1. Las iglesias y las organizaciones religiosas pueden encortrarse legalmente organizadas en un serie de formularios bajo las leyes estatales, tal como
a.
Asociaciones sin personería jurídica.
b.
Sociedades sin fines de lucro.
c.
Sociedades individuales y fideicomisos de caridad.
d.
Todos los de arriba.
2. Las iglesias y organizaciones religiosas, como muchas otras organizaciones de caridad, califican para la exoneración del impuesto federal de conformidad con la sección 501(c)(3) y por lo general son elegibles para recibir donaciones deducibles de impuestos. Para calificar en la condición de organización exonerada del pago de impuestos, dichas organizaciones deben cumplir con ciertos requisitos, tal como
a. La organización debe estar orgznizada y operarse exclusivamente para fines de
carácter religioso, educativo, científico u otros fines de caridad.
b. Las
ganancias netas no deben redundar en el beneficio de ninguna persona o
accionista en particular, ninguna parte substancial de su actividad puede
pretender influir la legislación o intervenir en compañas políticas.
c. Los
objetivos y actividades de la organización no pueden ser ilegales o violar las
políticas fundamentales de orden público.
d.
Todos los de arriba.
3. Las iglesias que cumplan con los requisitos de la sección 501(c)(3) del IRC se considerán automáticamente exoneradas de impuestos y no deberán presentar ningún tipo de solicitud para que el Servicio de Ingreso Interno (IRS) le conceda la condición de organización exonerada del pago de impuestos.
Cierto Falso
4. Los contribuyentes de una iglesia, que ha sido reconocida como una entidad exonerada del pago de impuestos, saben que sus donaciones son por lo general, deducibles de impuestos.
Cierto Falso
5. A diferencia de la iglesias, las organizaciones religiosas que desean gozar de exoneración de impuestos por lo general deben presentar una solicitud de condición de organización exonerada del pago de impuestos al Servicio de Ingreso Interno (IRS) a menos que sus ingresos brutos no superen normalmente los .
a.
$1,000 por año.
b.
$2,000 por año.
c.
$5,000 por año.
d.
$10,000 por año.
6. Toda organización exonerada de impuestos, incluyendo una iglesia, deberá tener un número de identificación de empleador (EIN) independientemente de que la organizazación tenga empleados o no. Existen muchas instancias en las que es necesario contar con un número de identificación de empleador (EIN). Por ejemplo, se necesita un número de indentificación de empleador (EIN) par abrir una cuenta bancaria, o para presentar su declaración de ingresos. Una organización que no cuenta con un número de empleador (EIN) deberá presentar
a. El formulario 1023.
b.
El formulario SS-4.
c.
El formulario 1024.
d. El
formulario W-2.
7. Las organizaciónes, incluyendo iglesias y organizaciones religiosas, que deseen ser reconocidas como exoneradas de impuestos de conformidad con la sección 501(c)(3) del IRC deberán usar
a. El formulario 1023.
b.
El formulario SS-4.
c.
El formulario 1024.
d. El
formulario W-2.
8. Una organzación religiosa deberá presentar su solicitud dentro de ________ contados a partir del último día del mes en que la orgazación se estableció con el fin de ser considerada exonerada del pago de impuestos y ser elegible para recibir contribuciones deducibles a partir de la fecha en que se estableció la organización.
a. 12
meses.
b.
24 meses.
c.
27 meses.
d.
3 meses.
9. El Servicio de Ingreso Interno (IRS) no cobra a una organización que busque la determinación de la condición de organización exonerada del pago de impuestos de conformidad con la sección 501(c)(3) del IRC.
Cierto Falso
10. Todas las organizaciones de la sección 501(c)(3) del Servicio de Ingreso Interno (IRS), incluyendo iglesias y organizaciones religiosas deben someterse a ciertas reglas. La siguiente no es una de esas reglas.
a.
Sus utilidades netas no deben redundar en beneficio de ninguna persona o
accionista en particular.
b. No
deben proporcionar beneficios significativos para intereses privados.
c.
Los objectivos y actividades de la organización no pueden ser ilegales o violar
las políticas fundamentales del orden público.
d.
Ninguno de los de arriba.
11. Una organización que no se encuentra comprendida dentro de una reglamentación grupal deberá ponerse en contacto con su organización matriz para saber si es elegible para ser incluida en un solicitud de la matriz para reglamentación grupal.
Cierto Falso
12. Las iglesias y organizaciones religiosas, como todas las organizaciones exoneradas de conformidad con la secció 501(c)(3) del IRC, están prohibidas de dedicarse a actividades que proporcionen ventajas para los miembros que ocupen un puesto o cargo ulilizando los ingresos o activos de la iglesia u organización (es decir personas que tengan intereses personales y privados en las actividades de la organización). Dentro de los miembros que ocupan un puesto o cargo se puede incluir
a.
Al ministro de clérico.
b. A miembros de la directiva de la iglesia.
c. A funcionarios y en ciertas circumstancias, a empleados.
d.
Todos los de arriba.
13. Las iglesias y organizaciones religiosas, como todas las organizaciones exoneradas de conformidad con la sección 501(c)(3) del IRC, entán prohibidas de decicarse a actividades que proporcionen ventajas para los miembros que ocupen un puesto o cargo utilizando los ingresos o actividades de la iglesia u organización. Ventajas indebidas se incluye
a.
El pago de dividendos.
b. El pago de una compensación injustificada a algún miembro que ocupe un puesto
o cargo.
c. La transferencia de propiedad a los miembros que ocupen un puesto o cargo de
la institución por un monto inferior al valor justo de mercado.
d.
Todos los de arriba.
14. Ventajas prohibidas incluyen pagos razonables por los servicios prestados, pagos que exceden los fines de exoneración de impuestos, o pagos por el valor justo de mercado de propiedad muebles e immuebles.
Cierto Falso
15. En general, ninguna organización, incluyendo una iglesia, podrá ser elegible para ser considerada dentro de la sección 501(c)(3) si dedica una parte significativa de sus actividades a pretender influir en la legislación. Esto es comúnmente conocido como
a.
Beneficios privados.
b. Cabildeo.
c. Exoneración.
d.
Ninguno de los de arriba.
16. Una organización de la sección 501(c)(3) del IRC puede dedicarse a realizar algunas actividades de cabildeo.
Cierto Falso
17. Los objetivos de una organización comprendida dentro de los alcances de la sección 501(c)(3) deberán ser de carácter caritativo, educativo, religioso u otros fines exonerados del pago de impuestos. Las actividades de una organización con estas características no prodrán estar al servicio de una persona u organización. Los beneficios privados pueden obtenerse incluso si las personas beneficiadas
a. Son miembros que
ocupan un puesto o cargo.
b. No son miembros
que ocupan un puesto o cargo.
c. Reciben un
beneficio privado significativo.
d. Ninguno de
los de arriba.
18. La determinación de qué intentos de una iglesia u organización religiosa para influir la legislación constituyen una parte significativa de todas sus actividades se realiza sobre la base de todos los hechos y circumstancias pertinentes en cada caso. Para determinar que la actividad de cabildeo es significativa, el Servicio de Ingreso Interno (IRS) considera
a. El tiempo
dedicado por los trabajadores asalariados.
b. El tiempo
dedicado por los trabajadores voluntarios.
c. Los gastos de
la organización en la actividad.
d. Todos los de
arriba.
19. El ministro Alberto es miembro de la iglesia Jeremiah y muy conocido en la comunidad. Con su permiso, el candidato Tomas Aguirre publica un aviso a toda página en un diario local enumerado a cinco ministros prominentes que han respaldado personalmente al candidato Tomas Aguirre, incluyendo al Ministro Alberto. El Ministro Alberto se identifica en el aviso como el ministro de la iglesia Jeremiah. El aviso señala "Los títulares y afiliaciones de cada persona se proporcionan sólo con fines de identificación." Se trata de un aviso pagado por el comité de campaña del candidato Tomas Aguirre. El aviso no ha sido pagado por la iglesia Jeremiah y no aparece en una publicación oficial de la iglesia Jeremiah. El endoso del Ministro Alberto es a título personal. Como resultado,
a. El aviso
constituye una intervención en un campaña por parte de la iglesia Jeremiah.
b. La iglesia
Jeremiah no sera exonerada del pago de impuestos de conformidad con la sección
501(c)(3) del IRC, siendo que los líderes religiosos no pueden hacer comentarios
adherentes en publicaciones oficiales de la organización.
c. El aviso no
constituye una intervención en una compaña por parte de la iglesia Jeremiah.
d. Ambos A y B
de los de arriba.
20. El ministro David es ministro de la iglesia El Mesias. Durante los servicios regulares de la iglesia El Mesias, muy poco antes de las elecciones, el Ministro David trata una serie de asuntos, incluyendo la importancia de votar en la próximas elecciones, y concluye diciendo, "Es importante que cumplan con sus obligaciones en las elecciones y voten por el candidato William DeLaTorre." Como resultado
a. El aviso constituye una intervención en una campaña política atríbutable a la
iglesia El Mesias.
b. El aviso fue una invitación para hacer uso de la palabra en su evento y no
pone en peligro su condición de organización exonerada de la iglesia El Mesias.
c. El candidato Willaim DeLaTorre no fue respaldado por la iglesia El Mesias y
por lo tanto el aviso no es considerado intervención en un campaña politica.
d. Ninguno de los de arriba.
21. La pregunta de si una actividad constituye participación o intervención en una campaña política también puede surgir en el contexto de una actividad comercial de la iglesia o de la organización religiosa, tales como la venta or retención de listas de correo, el alquiler de espacio de oficina, o la aceptación de publicidad política pagada. Algunos de los factores que se considerán para determinar si la iglesia un organización religiosa ha incurrido en una actividad de campaña política prohibida no incluye lo siguiente
a. Si en bien,
servicio o instalación se encuentra a disposición de todos los candidatos por
igual.
b. Si los derechos
cobrados se encuentran al nivel de las tarifas usuales de la organización.
c. Si la actividad
es una actividad continua de la organización o si se lleva a cabo sólo para el
candidato.
d. Ninguno de
los de arriba.
22. Las iglesias y organizaciones religiosas, como cualquier otra organización exonorada del pago de impuestos, pueden dedicarse a actividades que generen ingresos independientes a sus fines exonorados de impuestos, siempre y cuando las actividades independientes no representen una parte significativa de sus actividades como organización exonorada. Sin embargo, el ingreso neto de tales actividades estará sujeto al UBIT si
a. La actividad contituya un comercio or negocio.
b. El comercio o negocio se lleva a cabo en forma regular.
c. El comercio o negocio no se relacione en forma significante con los fines
exonorados de impuestos de la organización.
d. Todo lo de arriba.
23. Si una actividad cumple con los tres criterios para estar sujeto al UBIT, podriá ser que el ingreso no está sujeto al pago de los impuestos si
a. Prácticamente
todo el trabajo de operación del comercio o negocio está a cargo de voluntarios.
b. La organización
lleva a cabo la actividad principalmente por ser conveniente para sus miembros.
c. El comercio o
negocio involucra la venta de mercanciá en su mayoría proveniente de donaciones.
d. Todo lo de
arriba.
24. Muchas organizaciónes exoneradas del pago de impuestos venden publicidad en sus publicaciones u otras formas de comunicación pública. Por lo general, los ingresos provenientes de la venta de publicidad no se considera un ingreso por actividad comercial o de negocio independiente.
Cierto Falso
25. Si la iglesia cobra por el uso de la zona de estacionamiento, el ingreso puede considerarse como un ingreso inponible independiente.
Cierto Falso
26. Una iglesia u otra organización exonorada del pago de impuestos deberá presentar el Formulario 990-T del Servicio de Ingreso Interno (IRS) pro ese año si en cualquier exercicio fiscal proveniente de alguna actividad comercial o de negocio se percibe un ingreso bruto de
a. $400 o más.
b. $1,000 o más.
c. $600 o más.
d. $10,000 o más.
27. A las iglesias y organizaciones religiosas no se les requiere retener, reportar y pagar el impuesto retenido de los ingresos y los impuestos de la ley de contribución al Seguro Social (FICA) por sus empleados.
Cierto Falso
28. Los impuestos del Seguro Social (FICA) constan de los impuestos al Seguro Social y Medicare. Los salarios pagados a los empleados de las iglesias u organizaciones religiosas están sujetos al pago de los impuestos FICA a menos que
a. Los salarios
se pagan por servicios realizados por un ministro debidamento ordenado, asignado
o licenciado de una iglesia en el ejercicio de us ministerio, o por un miembro
de la orden religiosa en el ejercicio de sus obligaciones requeridas por dicha
orden.
b. La iglesia u
organización religiosa paga al empleado un salario de menos de $108.28 en un año
calendario.
c. La iglesia se
oponga al pago de impuestos de Seguro Social y Medicar por razones religiosas y
presenta el Formulario 8274 del Servicio de Ingreso Interno (IRS).
d. Todo lo de
arriba.
29. Las iglesias deben de presentar el Formulario 8274 para certificación de las iglesias y organizaciónes controladas de iglesias calificadas que eligen la exonoración del pago de los impuestos de Seguro Social y Medicare del empleador
a. Despúes del
primer día en que la entidad debe presentar la declaración jurada de empleo
correspondiente al primer trimestre.
b. Antes del
primer día en que la entidad debe presentar la declaración jurada de empleo
correspondiente al primer trimestre.
c. Y exime a la
organización de su obligación de retener el impuesto de los salarios pagados a
sus empleados.
d. Ninguno de
los de arriba.
30. Un ministro al que se le asigna una casa parroquial puede excluir del ingreso el valor de renta justa de la casa parroquial, incluyendo los servicios públicos. Sin embargo, el monto excluido no puede ser mayor
a. Al pago
razonable por los servicios del ministro.
b. De $10,000.
c. De $1,000.
d. De $400.
31. La gente se refiere comúnmente a organizaciones exentas de impuestos como "Organizaciones NO lucrativas." Mientras que las entidades exentas de impuestos so generalmente no lucrativas, algunas de ellas son
a. Entidades
lucrativas.
b. Entidades
exentas de impuestos.
c. Entidades no
legales.
d. Ninguno de
los de arriba.
32. Una entidad "exenta de impuestos" es una corporación, asociación no incorporada, o fideicomiso que ha solicitado y recibido una carta de determinación del FTB indicando que es exenta de impuesto de franquicia (o concesión) y de impuestos sobre ingreso de California.
Cierto Falso
33. Algunas entidades "No Lucrativas" tienen accionistas o dueños.
Cierto Falso
34. Las entidades no lucrativas se incorporan a través de la Secretaria del Estado de California según la ley de California para corporaciones no lucrativas bajo
a. Corporaciones
no lucrativas Beneficio Público o Mutuo.
b. Corporaciones
Religiosas No Lucrativas.
c. Corporaciones
de Propietario Único.
d. Todo los de
arriba.
35. Una asociación no incorporada es no lucrativa si el documento que la crea contiene lenguaje no lucractivo. El documento que la crea puede ser
a. Los Artículos
de Asociación.
b. Reglamentos o
Constitución.
c. Cualquier
documento que establece cómo operará la asociación.
d. Cualquiera de
los de arriba.
36. La ley federal con respecto al acceso de la información sobre organizaciones exentas de impuesto es igual a la ley de California, en que de hecho requiere a ambos divulgar ciertos detalles del negocio y la información financiera.
Cierto Falso
37. Si usted no obtiene la exención de impuestos del Estado de California para su organización, ésta permanecera sujeta al código de rédito e impuestos de California como entidad contribuyente. Aunque usted obtenga la exención federal para su organización, usted debe de presentar una aplicación para obtener la exención de impuestos del estado. Ésta se aplica en el
a. Formulario FTB
3500.
b. Formulario FTB
1068.
c. Formulario FTB
199.
d. Ninguno de los
de arriba.
38. Las iglesias y las entidades caritativas pequeñas deben de solicitar la exención de impuestos del estado si desean tener un estado exento de impuestos en California. La ley de California requiere que estas entidades presenten una aplicación para la exención con la exepción de lo siguiente.
a.
Asociaciones de dueños de casas.
b. Las
cooperativas de granjas.
c. Las compañías
de zanjas mutuas o de irrigación.
d. Ninguno de
los de arriba.
39. Una entidad no lucrativa que no tiene una determinación de la exención del FTB está sujeta a las leyes de rédito e impuestos de franquicia al igual que cualquier entidad lucrativa. Debe presentar su declaración usando
a. Formulario
FTB 199.
b. Formulario FTB
109.
c. Formulario FTB
100.
d. Formulario
1023.
40. El requisito para presentar el Formulario 199 se basa generalmente en la cantidad normal de entradas brutas y de compromisos totales. "Normal" se define como promedio de tres años. Se requiere presentar el formulario 199 si las entradadas brutas y los compromisos normalmente exceden
a. $37,500.
b. $25,000.
c. $30,000.
d. $1,000.