Taller de Impuestos 10 - Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades

1. A partir del 2008, puede reinvertir directamente en una cuenta Roth IRA las distribuciones de un plan de jubilación calificado si, en el año tributable de la distribución, el ingreso bruto ajustado modificado para fines de una cuenta Roth IRA no sobrepasa los $100,000 y no es casado que presenta por separados.

Cierto Falso

2. Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de persiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales).

A. Pensiones por incapacidad.
B. La Regla General.
C. Tribución de Pagos Periódicos. 
D. Método simplificado.

3. La señora Domingo hizo contribuciones deducibles a cuentas de plan de retiro por varios años. La señora Domingo decide a retirar $10,000 de una de sus cuentas en el 2008. La señora Domingo tiene 61 años de edad. Como le afecta a la señora Domingo esta transacción en su reporte de impuestos del 2008?

A. La señora Domingo debera de reportar la cantidad por entero de $10,000.
B. A la señora Domingo no se le obliga a reportar nada porque ella es mayor de 59 1/2 de edad.
C. A la señora Domingo no se le obliga a reportar nada porque esto no fue retirado de una cuenta Roth. 
D. La señora Domingo debera de reportar toda la distribución recibida pero puede optar para usar la opción de 10-años.

4. Liborio, edad de 35, hizo contribuciones a su plan de retiro IRA tradicional en el 2008 de $1,000, cual el retiro en abril 15, 2009. Al mismo tiempo el retiró los $50 de ingreso que el ganó en los $1,000: ¿Cuales de las siguientes declaraciones son ciertas?

A. Liborio debera de incluir los $50 en sus ingresos en bruto del 2008.
B. Liborio debera de pagar un impuesto de 6% de importación en los $1,050.
C. Liborio tendra que pagar 10% de impuesto adicional en los $50 como una distribución prematura. 
D. Ambas A y C de arriba.

5. Cual de los siguientes NO es una declaración correcta acerca de una distribucion de una opción de reinversión directa a otro plan de retiro calificado?

A. Para ser una reinversion elegible directa, debera de pagar un reten en la cantidad que se reimvertira.
B. Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan.
C. Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas.
D. Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se le retendrá impuesto sobre ingresos.

6. David, con edad de 40-años, tenia un plan de retiro IRA con un balance al principio del 2008. Todas las contribuciones has sido deducibles de impuestos. En Julio 1ro del 2008, David sacó un préstamo de la cuenta de su plan IRA de $20,000. Cual de las siguientes declaraciones son correctas acerca de las consecuencias de esta transacción?

A. Esta no se considera una transacción prohibida siempre y cuando el préstamo requiera pagos periodicamente y el redito de intereses sea al minimo igual al redito aplicable federal (AFR).
B. A David se le requiera incluir los $20,000 en ingreso como distribución en el 2008.
C. A David se le requiere incluir $40,000 en ingreso como distribución en el 2008. 
D. A David no se le requiere incluir los $20,000 en ingreso.

7. Diogenes estableció una cuenta IRA de tipo Roth en el 2005 a la edad de 57-años de edad y ha contribuido $3,000 cada año hasta el año 2007. En el 2008, a la edad de 60-años, Diogenes recibió una distibución de su balance de su cuenta en totalidad de su cuenta IRA tipo Roth. Ningunas de las distribuciones seran incluibles en sus ingresos de Diogenes.

Cierto Falso

8. Si se reciben pagos de pensiones o anualidades un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado.

A. Se debe de usar la Regla General.
B. Se debe de usar el Método simplificado.
C. Se debe de usar el Método simplificado si la fecha de inicio de la anualidad no es posterior al 18 de noviembre del 1996. 
D. Se debe de recibir pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado.

9. Usted puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado.

Cierto Falso

10. La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global correspondiente a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA) en los valores exentos de impuestos de empleador. En general, su costo es el total de

A. Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan.
B. Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado.
C. Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan.
D. Todos los de arriba.

11. Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en

A. Declarar la parte de la distribución de participación antes de 1974 como ganancia de capital y use la opción de impuestos de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973.
B. Declarar toda parte tributable de la distribución como ingresos de ganancia de capital en la declaración de impuestos.
C. Usar la opción de impuestos de 5 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). 
D. Cualquiera de los de arriba.

12. La opción de impuestos de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. La siguiente declaración es correcta respecto a la opción de impuesto de 10 años.

A. Puede elegir este trato cada año para un participante de un plan.
B. Puede elegir este trato si el participante nació despues del 2 de enero de 1936.
C. Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. 
D. Usted paga el impuesto durante los siguientes 10 años.

13. Los pagos que reciba de planes de jubilación calificados deben de comenzar a más tardar en la fecha obligatoria de inicio

A. Cada año pueden ser menores que la distribución mínima requerida.
B. Para garantizar que la mayoría de sus beneficios de jubilación se le paguen durante su vida, y no a sus beneficiarios después de su muerte.
C. Para garantizar que la mayoría de sus beneficios de jubilación se le paguen a sus beneficiarios después de su muerte. 
D. Para que las distribuciones que recibe sean mayor que las distribuciones mínima.

14. A menos que se aplique la regla para propietarios del 5%, debe de comenzar a recibir distribuciones de su plan de jubilación calificado a más tardar el 1ro de abril del año siguiente a

A. El año calendario en que cumpla 70 años y medio de edad.
B. El año calendario en que se jubile del empleador que mantiene su plan.
C. El que ocurra más tardar de A o B de arriba. 
D. Ser propietario del 5% de la compañia que matiene su plan de jubilación calificado.

15. Puede declarar la deducción por impuestos sobre la herencia como

A. Deducción en el Anexo C del formulario 1040.
B. Deducción detallada en el Anexo A del formulario 1040.
C. Deducción que está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado correspondiente a deducciones misceláneas. 
D. Anualidad que incluía la herencia del fallecido.

16. A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad.

Cierto Falso

17. Lo siguiente es cierto acerca de tribuciones de pagos periódicos.

A. La fecha del final de la anualidad determinara la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributabutables en transcurso de los años.
B. Puede descontinuar usándo la Regla General un año y cambiar al método Simplificado en otro año.
C. Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. 
D. Si pagó parte del costo de su anualidad, se gravará la parte de la anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo.

18. El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del

A. 5%.
B. 10%.
C. 20%. 
D. 30%.

19. Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean de la jubilación normal, la ley inpone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre

A. Distribuciones prematuras.
B. Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas).
C. Ambos A y B de arriba. 
D. Distribuciones mínimas.

20. Si recibe una anualidad de sobreviviente debido a la muerte de un jubilado que habrá declarado la anualidad conforme a la Regla de los Tres Años, y recuperado la totalidad del costo exento de impuestos, los pagos que reciba como sobreviviente no son íntegramente tributables.

Cierto Falso